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长期零申报有哪些风险?

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什么叫做零申报?是否可以长期零申报?零申报有什么风险吗?相信这都是许多创业者比较关心的问题。今天友际小编就给大家详细说一说什么叫做零申报,如果长期零申报会有那些风险。

 

首先,什么叫做零申报?

 

零申报是在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

 

通俗来讲,零申报就是纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况。

 

不过需要注意的是按规定连续三个月零申报或负申报就属于异常申报,将列入重点关注对象,超过6个月,则会被列为“非正常户”!

 

什么情况下可以进行零申报呢?

 

1.企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0。

 

2.零申报并不仅仅指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0。

 

3.增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额。

 

4.企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0。

 

没有收入等于零申报?不用缴纳税款就可以零申报?要知道长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险。那么常见的申报误区都有哪些?

 

1.免税收入进行零申报?

 

按照规定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第12栏次如实填写享受免税优惠的数额。

 

2.当期没有收入进行零申报?

 

很多纳税人会误以为没有业务和收入,当然就不会产生应纳税额了,然后毫不犹豫的直接进行零申报,其实企业不进行零申报可能会收获更大的利益。比如公司因购买材料产生了进项税额,如果进行零报税,如果下期产生了应纳税额,就无法用于抵扣。

 

3.不用缴纳税款就进行零申报?

 

从某种程度上来说零申报意味着企业不用缴税,但是不用缴税并不意味着就可以做零申报。比如小规模纳税人有免收增值税的政策,公司月度收入或者是季度收入没有超过免税的范围,就不需要缴纳增值税,但是却不能进行零申报。

 

  1. 已预缴税款做零申报?

 

公司为小规模纳税人,当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,那么申报当期增值税时就可以进行零申报了吗?当然是不可以的,正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

 

长期零申报有什么风险和影响?

 

1.罚款,情节严重的还会被稽查。连续3个月零申报的会被税务机关纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估,如果在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,纳税人就要补缴税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的则会被移送稽查。

 

2.被列入走逃户。纳税人为走逃户的,会被纳入重大的失信黑名单中并对外公告;纳税人等级则会直接被评定为D级,承担D级纳税人后果。

 

3.对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。

 

4.如果长期零申报被税务机关核查到的,税务局就会采用成本费用的方式(或者其他方法)来核定纳税人的收入。

 

虽然零申报可以减轻企业税收压力,但是长期零申报也有很大的风险,所以还是提醒大家,申报需谨慎。

 

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